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火狐娱乐登录财务报销暂行规定(修订)

        苏旅院(2019108       签发人:周春光   


   火狐娱乐登录

    财务报销暂行规定(修订)

 

第一章   

 第一条  为了加强学校财务管理,规范和完善财务报销手续,提高办事效率,更好地为教学、科研服务,根据《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》、《行政事业单位内部控制规范》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《会计基础工作规范》等有关法律法规,结合学校实际情况特制定本规定。

 第二条  经费审批的基本原则:

(一)严格预算原则。学校各类经费支出除符合《火狐娱乐登录预算管理办法》的同时,还应遵循预算项目、使用范围和额度的三不超原则。

(二)权责对等原则。根据职责分工和所授权限,审批人在授权范围内进行审批,谁主管、谁审批、谁负责。即业务审事,经费使用部门对经济业务活动支出的必要性、合规性、真实性、相关性负责;财务审单,即财务部门对原始凭证合法性、完整性及流程合规性负责。业务审事财务审单平行审核关系,业务审事在前,财务审单在后,各负其责。实行责、权相统一和谁主管、谁审批、谁负责的原则。

(三)逐级审批原则。学校经费支出按规定审批和授权审批,逐级负责,任何人不得越权、越级审批,并确保不相容岗位相互分离。对未按程序越权审批事项,下一环节审批人有权拒绝审批,会计人员有权拒绝支付。

(四)厉行节约原则。坚持勤俭办学的理念,精打细算,增收减支,反对铺张浪费,科学合理使用经费,充分发挥有限的教育经费的最大效益。

第三条  本办法适用对象为纳入学校账户管理的各类经费。

第二章  职责权限

第四条  校长是学校的法定代表人,在党委领导下全面负责学校的财务管理工作,全面负责学校财务工作。组织制定财务审批规定,在职责范围内审批经费使用等事项。

第五条  分管校领导在职责分工范围内对经费使用履行审批、管理和监督职责。

第六条  二级单位党政主要负责人负责审批本单位的经费,并对本单位经费预算执行和使用绩效进行监督管理。二级单位党政负责人如授权他人审批,责任仍由其承担。 

第七条  项目负责人是项目经费使用和管理的直接责任人,负责审核其项目经费使用的真实性、合法性、合规性和有效性,并承担经济和法律责任。

第八条  学校财务处负责审核经费使用手续是否完备、流程是否合规、原始凭证是否合法及完整;审计处对经费的使用情况进行审计监督。

第三章  经费支出审批

第九条  各类经费支出的审批程序

(一)对于纳入年度预算内的日常公用经费、专项经费、代管经费(党费、团费等)、创收经费等支出的审批

1.5000元及以下支出,二级院系(部)由党政主要负责人双签审批,机关部门由主要负责人审批,财务处审核后支付。二级院系(部)书记、院长(主任)为同一人的,由副院长(副主任)或副书记会签。

2.5000元至1万元(含1万元)的支出,由部门主要负责人审核,分管校领导审批,财务处审核后支付;

3.1万元至5万元(含5万元)的支出,由部门主要负责人审核,分管校领导审批,校长加批,财务处审核后支付;

4.5万元至50万元(含50万元)的支出,由部门主要负责人审核,分管校领导审批,校长根据院长办公会讨论意见加批,财务处审核后支付;

5.50万元以上的支出,由部门主要负责人审核,分管校领导审批,校长根据院党委会讨论意见加批,财务处审核后支付。

(二)科研经费支出的审批

科研经费支出审批按学校科研经费管理办法有关规定执行。

第十条  财务审核规定

 报销审核是学校财务基础性工作,财务人员主要是对原始凭证的完整性、合法性及流程合规性的审核,目的是确保各项支出票据的合规使用。审核规定如下:

(一)5000元以下支出,由财务处柜面直接审核。

(二)5000元(含)至5万元支出由副处长审核。

(三)5万元(含)以上支出由处长审核。

第十一条  本办法中的支出额度是指单张报销单上所有支出明细合计,同一经济业务事项严禁拆分回避审批。                                                        

第四章  财务报销的票据要求

第十二条  原始凭证的种类及要求:

(一)外部票据。报销的票据必须有税务监制章并加盖开票单位发票专用章或财务专用章(高铁、飞机、汽车、轮船票除外);事业收据必须是财政部门统一印有财政监制章并加盖开票单位的财务专用章。

()内部收据。仅限于内部结算用。

()发票或收据的填写要求:

1.增值税发票必须注明付款单位名称、税号、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、开票(收款)人等。付款单位(俗称台头)为火狐娱乐登录,汽车票、火车票、机票、学费票据、医药费票据、培训费票据及其它定额发票以外的付款单位为个人或客户的发票不允许报销。

2.填制单据大小写金额必须相符,不得有涂改、挖补等现象。 

3.经济业务内容应用汉字填写,对部分只有字母标注的商品至少也应注明该商品在国内的俗称。

(四)外来原始票据遗失的处理办法

1.须提供加盖原开票单位发票专用章或财务专用章的票据复印件,或者提供原开票单位出具的加盖发票专用章或财务专用章的证明(注明单据号码、金额、业务内容等)。证明、复印件经本人签名,经部门主要负责人同意,报财务处处长批准后,才能作为原始单据报销

2.遗失火车、汽车、轮船、飞机票等交通凭证,由本人写出书面情况说明(如具体的车次、航班号、时间、起止地点、金额、事由等),经同行人员或知情人签字证明,经部门主要负责人同意,报财务处处长批准后,才能作为原始单据报销。

(五)凡是印刷、打印、复印及采购办公用品(耗材)、资料等各种物资所取得的票据,原则上要列明所购商品的单价、数量、金额;若因采购品种繁多,金额较大的【1000元以上(含)】,无法在发票上列明,则应由供货方随发票提供货物清单,列明商品单价、数量、金额,并加盖发票专用章。货物清单的填写同发票或收据的填写要求相同。购买的图书、期刊、电子文献必须与本人所授课程或专业有关,报销时应提供购书明细,其中单次购买图书或教材超过500元的,凭入库单或者领用清单方可报销。

(六)根据国家有关规定,所有标明烟酒、礼品、食品(慰问困难职工、开展活动不在此限)及烟酒经营部的票据不得报销。

(七)购买的设备原则上要提供增值税专用发票,单位价值在1000元及以上(其中:专用设备单位价值在1500元及以上)仪器设备、办公设备等,应到资产处办理入库手续后方可报销。购买的单价虽低于上述标准,但属于批量资产仍按有关规定办理资产入库手续。

第五章  财务报销要求和具体手续

第十三条  财务报销的基本要求

(一)任何经费的报销至少要有三个人签字即经办人、审核人(或验收人)和经费审批人签字;经办人、审核人(或验收人)、审批人不能同为一人或直系亲属。

(二)各类票据在报销时须在票据上注明支出用途或事由,需符合规定的开支范围及标准,并在规定栏目中注明项目代码或项目名称。不注明经费来源的,会计人员将不予受理。

(三)报销业务经办人原则上应为本校教职工,校外人员、学生不应作为报销主体。学生退费、助学金等可由学生本人凭学生证、身份证办理报销业务。

(四)对不真实、不合法的报销凭证,财务人员有权拒绝受理,并向财务处长报告;对报销手续不完备、记载不准确、不完整的报销凭证财务人员有权予以退回,并要求按照有关规定进行更正、补充。

(五)各类原始单据上的所有签字一律使用蓝黑墨水笔,不得使用圆珠笔或铅笔。

第十四条  物品购置费用的报销

(一)达到固定资产标准的设备(含家俱、车辆等)报销手续

1.使用年限在一年以上并在使用中保持原有物质形态,单价在 1000 元以上(含 1000 元)的一般设备和单价在 1500 元以上(含1500 元)的专用设备,以及单价虽未达到规定标准、但使用年限在一年以上并在使用中保持原有物质形态的大批同类物品(如图书馆购置的图书等)均按固定资产进行管理。

2.购置的固定资产报销前,应先取得购物发票(购置教学、科研设备的必须取得增值税专用发票),再按规定办理验收入库手续,取得固定资产入库单。图书馆购置的图书由图书馆办理入库手续,并开具固定资产入库单

3.办理入库手续后,凭由经手人、审核人(或验收人)、经费审批人签字的报销手续以及相关的资产购置手续,到财务处报销。

4.科研代购设备(根据科研合同为委托方购买设备,设备所有权属委托方)报销时,须附注明委托代购条款的合同,及委托方财务部门或设备验收部门的设备验收清册(加盖委托方公章)。

(二)购置一般物料用品的报销手续及特殊规定

1.各部门所购的物品若达不到固定资产标准的,则不需办理资产入库手续,但报销凭证上须要有经办人、审核人(或验收人)、经费审批人签字方能报销。

2.各种报销凭证上的购物名称须清楚明了,不能笼统填写办公用品文具劳保用品洗化用品电脑配件消耗品试剂等字样;如所购物品较多,发票无法一一写明的,须附供货单位的销货清单,清单应加盖出票单位发票专用章(或公章)。

3.超过2 万元(含 2 万元)的材料物资及设备的购置,报销时必须附购货合同或协议。通过政府采购的设备,应附政府采购合同(通过政府网上商城统一采购的除外)。

4.各类设备的采购须按学校相关设备采购规定办理设备申购手续,方可办理报销业务。

第十五条  加工、修缮、零星基建等工程项目的报销

(一)加工、修缮、零星基建等工程项目报销时,有合同的须附合同,并附由学校相关部门、人员审核签字过的加工清单、维修耗材清单和工程决算单。

(二)凡 3 万元及以上的基建及修缮等工程项目必须经过审计处审计或由审计处委托中介机构审计,并附审计处或中介机构出具的工程造价审核资料方可报销。

(三)符合固定资产或低值易耗品标准的,还需按规定办理入库手续。

第十六条  各单位使用学校招标确定社会车辆服务公司的车辆,凭发票及用车明细单进行报销结算。

第十七条  教职工因公出国费用的报销

(一)报销须凭财政部门外汇核销单或省、市人民政府出具的因公出国(境)任务批件或国台办赴台任务批件以及因公护照复印件(信息页及出入境记录),出国培训(访学)人员还需附与外方学校签订的培训协议以及与我校签订的出国培训(访学)合同,方可报销。

(二)参加上级有关部门组织和学校自行组团的境外公务活动,凭据按实报销;其他公务出国人员在国()内段发生的费用报销标准按《火狐娱乐登录差旅费管理暂行办法》执行,国(境)外部分发生的费用报销标准按《火狐娱乐登录外事接待管理办法(试行)》(苏旅院(201945号)规定执行;出国培训(访学)人员的费用报销标准按照国家外国专家局以及学校人事处的有关规定执行。

(三)出国费用的外币换算汇率采用出国人员抵达国(境)外目的地首日的汇率。

第十八条  教职工探亲费的报销

探亲费报销的具体规定及标准,按学校人事处出台的相关规定执行。

第十九条  各部门发放的劳务费、补贴、酬金等需符合学校有关规定,在发放时均须填制劳务发放表,按人员造册,注明标准、工作天数(时间),按规定程序审批后支付,个人所得税由财务处直接代扣,统一向税务部门缴纳。其中校内人员劳务费、津补贴等归口人事师资处管理;学生奖助学金归口学工处管理;外聘国内兼职教师酬金的管理归口教务处管理;外籍教师酬金的管理归口国际交流处。各类人员劳务费以及学生奖助学金发放原则上需支付到本人银行卡中。

第二十条  科研经费、教学研究、课程建设与改革、专业建设、人才培养与引进等项目经费的开支范围按照学校各职能部门的相关规定执行,具体的报销手续按本制度的具体办法实施。

第二十一条  学校统一安排的学生外出实习费用报销,报销时须附教务处关于学生外出实习的审核单。

第二十二条  接待费的报销

公务接待支出由党办、校办统一归口管理,具体报销手续按学校公务接待报销审批规定执行。各二级院系(部)业务接待费报销应控制在本院(部)日常公用经费10%以内。

第二十三条  教职工学习、进修、培训以及参加会议费用的报销

(一)经批准参加学习、进修、培训的

1.住宿费、往返路费、伙食补助费按《火狐娱乐登录差旅费管理暂行办法》有关规定报销。

2.进修、培训人员的考试费、学费、培训费等开支按照学校有关规定单独凭据报销。

3.学习、进修、培训报销时,须附相关的学习、培训通知或相关证明。

(二)参加会议费用的报销

参加会议相关费用的报销按《火狐娱乐登录差旅费管理暂行办法》办理,并附相关的会议通知。

第二十四条  各部门举办会议费用的报销

(一)各部门承办会议收取外单位会务费的,会议支出不得从所收取的会务费中直接支付(即不得坐支现金),会务费须先上交财务处后再行开支。

(二)各部门举办的各类校内业务会议或工作会议,一律不得发放纪念品或礼品。

(三)会议费报销具体要求按《火狐娱乐登录会议费管理办法》执行。

第二十五条  打印、复印等校外印刷费用的报销时,须附印刷明细清单,清单加盖对方单位公章或发票专用章。

第二十六条  各类退款的办理

(一)学生退费凭教务部门盖章的学籍变动证明以及其他必要的证明和退费申请单,到财务处办理,财务处根据学生缴费情况计算应退金额,按规定程序审批后到财务处办理报销领取所退学费。

(二)各类押金、保证金的退还。对方须退回原收据,无法退还原收据的,须出具对方单位正式的收款收据。收据须按照规定程序审批后,方可退款。原以转账方式收取的押金、保证金退还时须采用转账方式支付。

第二十七条  暂借款或预付款的办理

确因工作或项目实施需要,办理暂借款、预付款的,所借金额必须有经费预算,并经规定程序审批,并在业务完成之日起一个月内办理报销还款手续。超期不办理报销还款手续,又未能说明原因的,除不能再办理其他借款外,财务处将从借款人的工资中扣取,直到还清为止。

第二十八条  创收经费开支范围按照学校创收经费管理办法执行,审批按本办法执行。

第六章  财务结算方式要求

第二十九条  资金支付结算。超过 5000 元(不含)以上(含连号发票或同一单位相近开票日的合计数)原则上应通过国库支付或银行对公转账结算。除快递费、过路过桥费外,发生的其他1000元至5000元的公务支出时,持卡人原则上先通过公务卡结算,再凭发票、公务卡刷卡凭证(POS签购单)报销;如不具备刷卡条件的场所需要以其他方式支付款项的,报销时提供交易的付款凭证(微信或支付宝付款截图、网上(手机银行)电子回单截图等)。

第三十条  票据的报销时限

为确保会计核算及时性,经办人自取得发票之日起,应在 90 天内(三个月)处理完毕。超过时间,原则上不再给予报销。各类发票(收据)原则上不能跨年度报销,但上年 12月份取得未及时报销的票据可在下年度 3 月底前报销。

第七章   

第三十一条  各级经费审批负责人在规定的权限范围内履行审批职责并对其审批的经费承担相应的经济和法律责任。

第三十二条  任何人不得随意拆分经费金额,以化整为零,有意规避、逃避监督,如有违规行为将严格按照学校相关规定进行处理。

第三十三条  本办法自202011日起试行,原《火狐娱乐登录财务报销暂行规定》(苏旅院【201828号)同时废止。

第三十四条  本规定由财务处负责解释。

 

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